È stato pubblicato, sulla Gazzetta Ufficiale 20.04.2023, n. 93, il Decreto 12.04.2023 del Ministero delle Imprese e del Made in Italy, che approva le specifiche tecniche del formato elettronico della comunicazione unica d’impresa.
Le presenti specifiche tecniche acquisteranno efficacia con decorrenza da quanto sarà previsto nel provvedimento del Ministero delle Imprese e del made in Italy adottato ai sensi dell’art. 3, c. 6 D.M. n. 55/2022, che dovrà attestare l’operatività del sistema di comunicazione dei dati e delle informazioni sulla titolarità effettiva.
Si tratta di una figura di trasparenza antiriciclaggio: è frequente, infatti, il riciclaggio di denaro da parte di imprese di copertura che, nascondendo il loro vero titolare, rendono difficile individuare il beneficiario degli introiti.Titolare effettivo di società – È la persona fisica (o le persone fisiche) che detiene almeno una delle seguenti condizioni:
- proprietà diretta, con la titolarità di una partecipazione superiore al 25% del capitale;
- proprietà indiretta, se la stessa titolarità è detenuta tramite società controllate, società fiduciarie o interposta persona.
- controllo di un numero maggioritario o comunque dominante di voti nell’assemblea ordinaria dei soci;
- esistenza di particolari vincoli contrattuali che consentono di esercitare un’influenza dominante.
Se anche con questi criteri l’attribuzione non è possibile, il titolare effettivo è la persona fisica (o le persone fisiche) con poteri di amministrazione o direzione.
Titolare effettivo di persone giuridiche private – È la persona fisica (o le persone fisiche) che ricopre almeno uno dei seguenti ruoli:
- fondatore, se in vita;
- beneficiario;
- titolare di funzioni di rappresentanza legale, direzione e amministrazione.
- costituente;
- fiduciario;
- guardiano;
- beneficiario;
- soggetto che controlla il Trust o i beni conferiti nel Trust con proprietà diretta o indiretta o altri mezzi.
